新加坡公司税务规划指南：如何通过薪资与股息优化税负？

在新加坡经营公司，合理规划税务是提升财务效率的关键。本文将为您详细解析如何通过管理薪资支出和股息分配来优化税负，确保公司在遵守税法的同时，最大化税后收益。

一、新加坡公司所得税概述

• 税率：17%
• 计算基础：基于前一财政年度的应税收入
• 可扣除支出：包括薪资支出等

策略：增加薪资支出可以降低公司的应税利润，从而减少税负。

二、新加坡个人所得税税级

2025年评估年度的个人所得税采用累进税率，具体如下：

注意：高收入董事需特别关注这些税级对税收规划的影响。

三、税收规划策略

对于拥有者-董事的公司，可以选择通过薪资或股息支付报酬，每种方式的税收影响不同：

1. 薪资支付

• 优点：公司可扣除薪资支出，降低应税利润。
• 缺点：董事需根据个人税级缴纳个人所得税。

2. 股息支付

• 优点：股息从税后利润中支付，对接收者免税。
• 缺点：公司无法扣除股息。

实例分析

假设公司利润为100,000新元，董事希望取出50,000新元。

选项1：支付50,000新元薪资

• 公司应税利润：100,000 -50,000 =50,000新元
• 公司税：50,000 *17% =8,500新元
• 假设董事的边际税率为20%
  • 董事税：50,000 *20% =10,000新元
  • 总税负：8,500 +10,000 =18,500新元
  • 董事实得：50,000 -10,000 =40,000新元

选项2：支付50,000新元股息

• 公司应税利润：100,000新元
• 公司税：100